礼品

外购礼品赠送客户能否抵扣?视同销售?不懂的

  (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

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  如果是普通礼品,那显然你是用于非增值税应税项目,不能抵扣,赠送给他人,不是视同销售,只是交际应酬而已,做在费用的交际应酬科目里面;如果是与生产经营相关的货物,购进可以抵扣,那么赠送他人,应视同销售,应缴纳增值税。

  礼品不同于生活消费品,可以取得专用发票。而无偿赠送,条例规定视同销售需要缴纳增值税,问题的关键在于外购礼品是用于促销还是交际应酬,前者可以抵扣进项,而后者不能抵扣需作进项转出。

  《增值税暂行条例实施细则》第二十二条是对条例第十条的补充解释;“(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人”这里面的货物指的是应税货物。

  ⑴增值税中视同销售的确认。《增值税暂行条例实施细则》规定,以下8种行为视同销售:

  ③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

  礼品不同于生活消费品,可以取得专用发票。而无偿赠送,条例规定视同销售需要缴纳增值税,问题的关键在于外购礼品是用于促销还是交际应酬,前者可以抵扣进项,而后者不能抵扣需作进项转出(想想税负多重!)。所以交际应酬开烟酒茶发票可以(生活消费品,零售环节也不能开专票),开“礼品”慎之又慎!因为礼品还涉及个税和企业所得税的调整问题,虽然调增调减金额一样,但始终是个麻烦事吧?

  如果是普通礼品,那显然你是用于非增值税应税项目,不能抵扣,你赠送给他人,那更不是视同销售,只是交际应酬而已,做在费用的交际应酬科目里面;

  如果是与你生产经营相关的货物,购进可以抵扣,那么赠送他人,应视同销售,应缴纳增值税

  再补充一点:《增值税暂行条例实施细则》第二十二条是对条例第十条的补充解释;“(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人”这里面的货物指的是应税货物更多追问追答追问谢谢你。

  购买的普通礼品是不是属于个人消费“啊?因为,第二十三条 条例第十条第(一)项和本细则所称非增值税应税项目,是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。

  在企业所得税上能解释下么?追答你是购买的普通礼品(跟你生产无关的)吧,那么你这个礼品不适用增值税的相关规定,所以我个人觉得你也不用去深究他究竟是不是属于“个人消费”,如果硬要套的话,我个人认为可以算是“个人消费”的范畴,不过这个没有意义。因为你购进不抵扣,你送出去也不用做视同销售。

  2019-06-20展开全部外购礼品赠送应该属于纳税人的交际应酬消费,不能抵扣。

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